Hiszpania uruchamia odliczanie dla e-fakturowania B2B

Nowe obowiązki będą wprowadzane etapami:

• 6 października 2027 r. - dla przedsiębiorstw i profesjonalistów, których wolumen operacji w poprzednim roku kalendarzowym przekroczył 8 mln euro;
• 6 października 2028 r. - dla wszystkich pozostałych przedsiębiorstw i profesjonalistów.

Do 6 sierpnia 2027 r. musi być gotowe publiczne rozwiązanie zarządzane przez hiszpańską administrację podatkową AEAT. Termin wyznaczono na co najmniej dwa miesiące przed rozpoczęciem pierwszego etapu.

Hiszpania nie wprowadza modelu, w którym każda faktura B2B musi przejść przez jeden państwowy portal. Przedsiębiorcy będą mogli wystawiać i odbierać e-faktury przez prywatne platformy wymiany, publiczne rozwiązanie AEAT lub z wykorzystaniem obu kanałów.

Wymiana przez prywatną platformę nie zwalnia jednak z obowiązków wobec administracji. Jeśli faktura nie zostanie wystawiona za pośrednictwem rozwiązania publicznego, do AEAT trzeba będzie jednocześnie przesłać jej wierną elektroniczną kopię - copia fiel.

Systemy wykorzystywane przez firmy powinny więc umożliwiać:

1. wystawianie lub konwersję faktur do akceptowanego formatu ustrukturyzowanego;
2. przesyłanie copia fiel do AEAT;
3. odbieranie i przetwarzanie komunikatów o odrzuceniu lub zapłacie;

wymianę dokumentów z partnerami korzystającymi z innych prywatnych platform.

Dla firm działających w Hiszpanii istotne jest rozróżnienie trzech systemów, które pełnią odmienne funkcje. Crea y Crece reguluje obowiązkową wymianę ustrukturyzowanych faktur B2B. SII pozostaje systemem raportowania VAT. Z kolei SIF / VERI*FACTU określa wymagania wobec oprogramowania fakturującego i rejestrów faktur.

Połączenie tych obowiązków będzie wymagało przeglądu istniejących procesów. Zwłaszcza przedsiębiorstwa działające międzynarodowo będą musiały zdecydować, w jaki sposób włączyć AEAT do obecnej architektury ERP i EDI, bez budowania odrębnego, ręcznego obiegu wyłącznie dla Hiszpanii.

Dla największych podmiotów termin wdrożenia przypada za rok. W praktyce oznacza to potrzebę szybkiego zmapowania obiegu faktur, wskazania systemów wystawiających i odbierających dokumenty oraz zaplanowania integracji z AEAT.

Mniejsze firmy otrzymały dodatkowy rok. Kierunek zmian jest jednak wspólny dla wszystkich: interoperacyjna wymiana dokumentów, komunikaty statusowe i publiczna warstwa raportowa staną się stałym elementem hiszpańskiego krajobrazu e-fakturowania.